Чем грозит использование компаниями самозанятых в целях экономии на налогах?
Все работодатели обязаны перечислять за работников взносы в Пенсионный фонд, ФСС и ФФОМС за счет средств из своего бюджета. Обычно эти выплаты составляют около 43% от полученной прибыли. Самозанятый при этом обязан выплачивать только налог в размере 6% от дохода, полученного в результате сделки с юрлицом. Некоторые компании пытаются воспользоваться этой «лазейкой», нанимая работников со статусом самозанятых для экономии на налогах и социальных взносах. Это запрещено законом ФНС выявляет признаки этих нелегальных схем и начисляет компаниям штрафы при их обнаружении.
Признаки нелегальных схем в организации
Компании могут заключать с самозанятыми гражданско-правовые договора. При этом заменить трудовые отношения фиктивным договором нельзя, иначе налоговая служба может обнаружить факт нарушения и заставить организацию выплатить все недостающие налоги и страховые взносы. На компанию-нарушителя будут наложен штраф, размер которого зависит от наличия преступного умысла и других обстоятельств. Неправомерные схемы имеют следующие признаки:
- В документе указана трудовая функция, но не установлен конкретный объем работ;
- Систематическое заключение договора;
- В договоре закреплена установленная ежемесячная оплата труда, которая не меняется в течение всего года;
- Сотрудник несет материальную ответственность и участвует в производственных процессах;
- В документе указана обязанность подчиняться внутреннему трудовому распорядку. При невыполнении требований работодателя, сотрудник может получить замечание, а также дисциплинарное взыскание или увольнение;
- У сотрудника есть собственный пропуск для прохода на территорию компании;
- Сведения о сотруднике заносятся в специальный журнал прихода-ухода;
- Наличие документов, в которых указан график работы, информация о периодах отпуска, а также командировочных днях;
- Сведения о поступлении зарплаты на банковскую карту самозанятого;
- Документы по охране труда, в которых фигурирует сотрудник. К ним относятся, например, направление на медосмотр, подписи в журнале о проведении инструктажей, а также другие подобные документы;
- Аудио- и видеозаписи;
Свидетельские показания.
Эти доказательства нелегальной схемы обхода уплаты налогов рассматривают в судах.
Наказания в случае обнаружения нелегальной схемы
Компания может нанять не каждого самозанятого. Налог на профессиональный доход запрещает устраиваться самозанятым в организации, в которых они работали в течение двух лет и более.
Если компания попадет в список нарушителей, она может понести следующие наказания:
- Штраф в размере от 20% до 40% недоимки.
- В случае, если компания не предоставит налоговую отчетность, будет назначен дополнительный штраф.
- Если же компания скрывает средства, из которых она была обязана выплачивать налоги, компания может понести уголовную ответственность.
Юридическим лицам стоит обращаться в компанию по подбору персонала - Job Person. Это поможет не только избежать проблем с налоговой службой, но и сэкономит время отделу кадров.